Физические лица – собственники (владельцы) недвижимости доходы, которые они получают от сдачи имущества в аренду, обязаны облагать налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). С каждой суммы арендной платы 13% необходимо перечислить в бюджет государства.
Если физлицо сдает квартиру другому физлицу или иностранной компании, у которой нет представительства в Российской Федерации, то этот человек сам подает в налоговую декларацию и платит НДФЛ.
Но когда физлицо сдает жилье российской компании или индивидуальному предпринимателю (ИП), который использует его в бизнесе, — например, снимает квартиру для своего работника, — то правила уплаты налога другие.
В этом случае арендаторы — компании или ИП — становятся налоговыми агентами и должны при перечислении арендодателю арендных платежей удерживать 13% и перечислять их в бюджет.
Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог.
Та же ситуация с арендными платежами. Арендатор (российская компания или ИП) для арендодателя физлица становится его налоговым агентом по доходов в виде арендных платежей.
Что нужно сделать такому арендатору:
- Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, в договоре предусмотрено, что арендная плата составляет 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 26 100 рублей ежемесячно необходимо перечислять арендодателю, а —3 900 рублей в бюджет.
- Перечислить НДФЛ в бюджет. Если налог удержали за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего — перечисляют его до 28-го числа текущего месяца. Налог, который удержали за период с 1 по 22 января, перечисляют не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
- Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдается отчёт 6-НДФЛ.
Важно*: перечислить НДФЛ нужно в налоговую по месту учёта вашей компании или ИП.
Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.
